Rok 2026 przynosi firmom istotne zmiany podatkowe, które przekładają się na codzienne rozliczenia, obowiązki i koszty prowadzenia działalności.
Wśród regulacji, które przedsiębiorcy odczuwają już w tym roku, na pierwszy plan wysuwają się trzy obszary: pełne wdrożenie Krajowego Systemu e-Faktur, nowe limity podatkowe dla samochodów używanych w działalności oraz podwyższenie limitu zwolnienia podmiotowego z VAT. Ekspert podatkowy i doradca finansowy Jacek Dziuba wyjaśnia, które z tych zmian są korzystne, a które mogą stanowić dodatkowe obciążenie dla firm.
KSeF – budzi zaniepokojenie
Jedną z najbardziej odczuwalnych reform jest obowiązek korzystania z KSeF. Duże firmy, które w 2024 r. osiągnęły sprzedaż przekraczającą 200 mln zł brutto, zostały objęte systemem od 1 lutego 2026 r., a pozostali podatnicy – od 1 kwietnia 2026 r. Najmniejsze podmioty, z miesięczną sprzedażą poniżej 10 tys. zł brutto, wejdą do KSeF dopiero od 1 stycznia 2027 r. System zmienia zasady wystawiania i odbioru faktur: dokument powstaje w programie księgowym, ale za dostarczony jest uznawany dopiero po nadaniu mu numeru KSeF przez administrację skarbową, a to właśnie ta data wyznacza moment ujęcia faktury w rozliczeniach nabywcy.
Według Jacka Dziuby obecny system przynosi zarówno ułatwienia, jak i dodatkowe obowiązki.
– Do najważniejszych korzyści należy skrócenie podstawowego terminu zwrotu VAT z 60 do 40 dni, uproszczenie kontroli, automatyzacja obiegu dokumentów oraz 10-letnia archiwizacja faktur. Praktyczną zaletą jest także możliwość wystawienia faktury w trybie awaryjnym, gdy program lub sam KSeF są niedostępne – podkreśla ekspert. Zwraca jednak uwagę, że przedsiębiorcy muszą dostosować systemy księgowe, procedury wewnętrzne i obieg dokumentów. Rok 2026 pozostaje okresem bez sankcji, ale mimo to firmy muszą działać zgodnie z nowymi zasadami.
Samochody na innych zasadach
Znaczące zmiany obejmują również zasady podatkowego rozliczania samochodów osobowych wykorzystywanych w działalności. Od 2026 r. obowiązują trzy limity kosztowe zależne od poziomu emisji CO2: 225 tys. zł dla aut elektrycznych i wodorowych, 150 tys. zł dla pojazdów o emisji poniżej 50 g CO2/km oraz 100 tys. zł dla pozostałych aut, czyli większości pojazdów spalinowych. Limity te mają zastosowanie zarówno do amortyzacji, jak i do rozliczania leasingu, najmu i dzierżawy. Co istotne, niższy limit stosuje się również do rat leasingowych płaconych po 1 stycznia 2026 r., nawet jeśli umowę zawarto wcześniej. Ochrona praw nabytych dotyczy wyłącznie pojazdów wprowadzonych do ewidencji środków trwałych do końca 2025 r. Nowelizacja uszczelniła także popularny schemat wykupu auta z leasingu, przekazania go w darowiźnie i sprzedaży po sześciu miesiącach bez PIT. Obecnie sprzedaż takiego pojazdu jest opodatkowana, jeżeli nastąpi przed upływem trzech lat od darowizny.
– Obniżenie limitu do 100 tys. zł dla większości samochodów spalinowych oznacza, że większa część wartości pojazdu nie może trafić do kosztów podatkowych, co przekłada się na wyższy PIT lub CIT oraz wyższą podstawę składki zdrowotnej. Neutralne pozostają natomiast pojazdy o relatywnie niskiej wartości oraz auta elektryczne i PHEV o emisji poniżej 50 g CO2, dla których zachowano bardziej preferencyjne progi – ocenia Jacek Dziuba.
Zwolnienie podmiotowe w górę!
Trzecia ważna zmiana to podwyższenie limitu zwolnienia podmiotowego z VAT z 200 tys. zł do 240 tys. zł sprzedaży rocznej. Najmocniej odczuwają ją mikroprzedsiębiorcy i jednoosobowe działalności gospodarcze, którym łatwiej jest utrzymać status podatnika zwolnionego. Przepisy przejściowe pozwalają od 2026 r. wrócić do zwolnienia tym podatnikom, którzy w 2025 r. przekroczyli dotychczasowy limit, ale nie przekroczyli 240 tys. zł. Ekspert podkreśla jednak, że rok 2025 nadal był rozliczany według poprzedniego progu.
– Oznacza to, że przekroczenie 200 tys. zł sprzedaży w tamtym okresie nadal skutkowało obowiązkiem rejestracji do VAT. Dopiero w 2026 roku przedsiębiorca może rozważyć powrót do zwolnienia, o ile spełnia warunki wynikające z nowego progu. Z wyższej wartości limitu nie skorzystają podmioty wykonujące działalność wymienioną w katalogu ustawowych wyłączeń, m.in. prawnicy, doradcy podatkowi, jubilerzy czy sprzedawcy towarów objętych obowiązkowym VAT – wyjaśnia Jacek Dziuba. Najnowsze regulacje mają realny wpływ na funkcjonowanie firm – od zmian w dokumentacji i obiegu faktur, przez koszty związane z użytkowaniem samochodów, po decyzje dotyczące rejestracji do VAT. Rok 2026 staje się czasem zarówno nowych obowiązków, jak i nowych możliwości, wymagając od przedsiębiorców odpowiedniego przygotowania, aby ograniczyć ryzyka i w pełni wykorzystać wprowadzane ułatwienia.
~kafal
